Was ist die EÜR und wie erstellt Buchtakt sie?

Darum geht's

Mit der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ermittelst du deinen Gewinn nach § 4 Abs. 3 EStG: Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben. Sie ist die einfache Alternative zur Bilanz. Nutzen dürfen sie:

• Freiberufler, unabhängig von Umsatz und Gewinn
• Gewerbetreibende, die nicht zur Buchführung verpflichtet sind. Das Finanzamt kann dich zur Bilanz verpflichten, wenn du mehr als 800.000 € Umsatz oder 80.000 € Gewinn im Jahr hast (§ 141 AO).

Kapitalgesellschaften wie GmbH und UG müssen immer bilanzieren.

Bei der EÜR gilt das Zufluss- und Abflussprinzip (§ 11 EStG): Einnahmen zählen in dem Jahr, in dem das Geld eingeht, Ausgaben in dem Jahr, in dem du zahlst. Ausnahmen sind Anschaffungen von Anlagen, die du über Abschreibungen verteilst, und regelmäßig wiederkehrende Zahlungen rund um den Jahreswechsel.

Die Werte trägst du in den amtlichen Vordruck Anlage EÜR ein.

So geht's in Buchtakt

1. Öffne Auswertungen und den Reiter EÜR.
2. Wähle oben rechts das Jahr.
3. Oben siehst du Betriebseinnahmen, Betriebsausgaben und Gewinn oder Verlust.
4. Die Tabelle zeigt jede Zeile mit Zeilennummer und Kennzahl der Anlage EÜR. Ein Klick auf eine Zeile zeigt die Konten dahinter, ein Klick auf ein Konto die einzelnen Buchungen.
5. Mit „Drucken / PDF“ speicherst du die Aufstellung, z. B. für deine Steuerberatung.

So zählt Buchtakt:

• Eine Rechnung zählt erst, wenn die Zahlung gebucht ist, aufgeteilt auf Erlös und Umsatzsteuer.
• Eine Ausgabe zählt, wenn sie bezahlt ist, aufgeteilt auf Kategorien und Vorsteuer.
• Abschreibungen aus dem Anlagenverzeichnis zählen auch ohne Zahlung, siehe Wie funktionieren Abschreibungen?.
• Entnahmen und Einlagen stehen nur nachrichtlich am Ende, sie verändern den Gewinn nicht.

Gut zu wissen

• Zeigt Buchtakt den Hinweis, dass Zahlungen ohne Rechnung bzw. Beleg nicht berücksichtigt sind, fehlt bei diesen Buchungen die Zuordnung. Kläre sie, sonst stimmt der Gewinn nicht.
• Buchtakt füllt nur Zeilen, die sich aus deinen Buchungen ergeben. Angaben wie die private Nutzung eines Firmenwagens, die Homeoffice-Pauschale oder einen Investitionsabzugsbetrag ergänzt du selbst in ELSTER oder mit deiner Steuerberatung.
• 10-Tage-Regel: Regelmäßig wiederkehrende Zahlungen, die zwischen dem 22.12. und dem 10.01. fließen und in diesem Zeitraum auch fällig sind, zählen in dem Jahr, zu dem sie gehören. Beispiele: die Umsatzsteuer-Vorauszahlung für Dezember, gezahlt am 8. Januar, oder die Januarmiete, gezahlt am 28. Dezember. Unter der EÜR listet Buchtakt alle Zahlungen aus diesem Zeitraum und markiert typische Fälle. Du hakst an, was ins andere Jahr gehört, die EÜR rechnet sofort neu. Automatisch entscheidet Buchtakt das nicht, weil Fälligkeit und Regelmäßigkeit nicht im Kontoauszug stehen.
• Zeilen und Kennzahlen folgen dem Vordruck 2025. Mit einem neuen Vordruck können sich Nummern ändern. Prüfe sie beim Übertragen.
• Wie die Werte ans Finanzamt kommen, steht unter Wie bekomme ich die EÜR ans Finanzamt?.

Häufige Fragen

Warum weicht der Gewinn von meinem Rechnungsumsatz ab? Weil die EÜR nach Zahlungen rechnet. Eine Rechnung vom Dezember, die im Januar bezahlt wird, zählt erst im neuen Jahr.

Kann ich die EÜR für einen einzelnen Monat sehen? Die EÜR gibt es nur für ganze Jahre. Für den Monatsverlauf nimm den Reiter BWA.